公司借錢給員工是否可以加收利息?

chrispinyang

這裡的員工三不五時會跟公司借錢
小錢就算了, 若是 EUR8,000 (TWD320,000) 且分期償還公司(一年期按月還)
公司若向員工要利息, 在台灣算是合理 (於法有據) 嗎 ?

luketang

應該就像談薪資時一樣
雙方談妥說好即可
只是看老闆有沒有把這算是員工福利吧....
法律..我不知耶!!

east_mount

在台灣當然合情合理啊....
我們公司福委會就有200萬利率1.99%
每月還款直接從薪水扣款

chrispinyang

這種利息費用, 公司與員工在所得稅的處理上, 有什麼特別的處理方式嗎 ?

GAAP

Originally posted by chrispinyang at 2006-3-27 05:59 PM:
這裡的員工三不五時會跟公司借錢
小錢就算了, 若是 EUR8,000 (TWD320,000) 且分期償還公司(一年期按月還)
公司若向員工要利息, 在台灣算是合理 (於法有據) 嗎 ?

小弟就獻醜了....
關於公司借錢的規定,就實務及理論上方面來探討,真的蠻好玩的

1.從法律的觀點來看(公司法),公司是不可以借貸給個人的,但如果是員工,按經濟部的解釋如果是薪資預支的借貸卻是可以的.有作出解釋函,只限薪資

2.就實務而言,一般上市櫃公司,大都不敢光明正大向公司借貸(因為公司法規定),所以就只好用其它手法,當然表面上是看不出來的...所以不會被經濟部捉包
但是非上市櫃公司的老闆,大都比較有法律概念,老闆都會認為公司是他的,要拿多少錢就拿多少錢,員工借錢也是一樣,老闆說OK,就行...事實上,這是違反公司法,但非市櫃公司,人管,所以經濟部不會去理它,放心,你愛借多少,就借多少.
我想chrispinyang兄,遇到問題應該是非上市櫃公司,所以我就以自己處理的經驗來回答,竟然非上市櫃公司,經濟部是不管你的,但有一個單位,最喜歡管,那就是國稅局,就算你是非法借貸,也要查稅

公司借錢給個人,不管真借錢或假借錢,稅法規定,公司要設算利息收入,如果公司借錢給員工有拿到員工的利息,就要設算收入.也是就會計上所稱的帳外調整,當然如果有跟員工收利息,就不要調整了(一般都不會跟員工收啦)

所以你問公司若向員工要利息, 在台灣算是合理 (於法有據) 嗎 ??公司借錢要不要收利息,是公司決定,人管你的.但在稅法上,因為國稅局要拼業績,所以就算你不收,也當成你公司有收,所以公司收入變增加了,當然稅就繳多了.

這種利息費用, 公司與員工在所得稅的處理上, 有什麼特別的處理方式嗎 ?
前面,已說到公司如果不收利息,報稅時要帳外調整,個人的話,很可悲...如果你有付利息給公司,個人所得稅是不能減除的.....台灣的個人綜所稅是很不仁道的....

說了,這麼多,當然要說一下秘技,如何不向員工收利息,又不會被國稅局查稅,這可是秘殺技哦!!
一般國稅局,發覺公司有資金缺口,才會有設算利息的查核,所以如果你公司資金缺口不大的話,找個科目來塞,如:作一個暫付款科目,不要笨笨在帳簿上說你借員工,不然會計師查帳,一看就知道,菜鳥Auditor看到就會想把你設算利息.
不然,就跟會計師商量一下,不要設算利息,公司少繳一點稅.
我看你的金額是不大啦,不知還有其它的嗎??  其實,我一般不會去設算的,如果你真的笨笨的在帳簿上寫說你借員工,而又不小心被我看到....我就要給你設算利息了...辦法,我也是要在底稿上簽名的,不能睜眼說瞎話.

好久查法條了,順便訓練自己找法條的能力,涉汲相關法令如下:


稅法規定

查核準則:第三十六條 之一
　公司組織之股東、董事、監察人代收公司款項，不於相當期間照繳或挪用公司款項
　，應按當年一月一日所適用台灣銀行之基本放款利率計算利息收入課稅。但如係遭
　侵占，且已依法提起訴訟者，不予計算利息收入課稅。
　公司之資金貸與股東或其他個人未收取利息，或約定之利息偏低者，除屬預支職工
　薪資者外，比照前項規定辦理。

釋示函令內容
公司之資金貸與股東或任何他人未收取利息，或約定之利息偏低者，依營利事業所得稅查核準則第36條之1第2項規定計算之利息收入，營利事業如確未收取者，得列為計算所得稅法第66條之9或同法第76條之1規定未分配盈餘之減除項目。（財政部89/02/24台財稅第0890451484號函）

公司法規定

第十五條　公司之資金，除有左列各款情形外，不得貸與股東或任何他人：
            一、 公司間或與行號間有業務往來者。
            二、公司間或與行號間有短期融通資金之必要者。融資金額不得超過
                貸與企業淨值的百分之四十。
            公司負責人違反前項規定時，應與借用人連帶負返還責任；如公司受
            有損害者，亦應由其負損害賠償責任。

公司法第15條函釋字號：經濟部六八、一一、一七商三九五一四號發布日期：68年11月17日 △公司員工借支並無違法 查００貿易股份有限公司僱用人０００向該公司預支薪津，約定就僱用人薪津及 獎金於存續期限內扣還，非屬一般貸款性質，並不構成違反公司法第十五條第二 項之規定。（經濟部六八、一一、一七商三九五一四號）

chrispinyang

感謝 GAAP 兄如此扼要精闢的說明, 相信也花了你一些時間來回答, 真是謝謝你了

其實我是在荷蘭面對這樣的問題, 但想了解一下台灣的情況, 做為借鏡.
公司營業所得稅 (Corporate Income Tax) 的問題是我主要考慮的因素, 因為管理階層
發現長久以來一直沒有跟借款員工收取利息, 稅務機關 (Tax Authorities) 到目前為止
尚未到本公司做稅務的查核 (但是總有一天會來的), 所以必須針對這個問題先準備
好因應的方式.

較遺憾的是, 本公司從成立開始對於員工借款的分錄就是
借記: advanced to employee
       貸記: bank account

每月員工還款時, 再從應付薪資扣除 (所以我們認定是預支薪資)
借記: salary expense
        貸記: advanced to employee
                  bank account

這家會計師查本公司的帳已經是第五年了, 所以我想該知道的應該都已經知道了
但是會計師卻始終沒跟我討論過這件事, 也沒有表示過任何意見, 不過我得查一
下前幾年的財報調整分錄 (當時我還沒來荷蘭).
(查帳的時候, 三不五時關心一下: 查的怎樣? 一切還好吧? 會計師回答: 很好, 到
目前為止一切都很順利, 沒發現什麼不妥的地方, 有需要會再與你討論)

我想也真的是因為本公司非上市公司, 在荷蘭屬於 medium size 的公司, 會計師也
明確表示做本公司的財簽不是太困難的事情. 但因今年開始荷蘭政府政策上要想
辦法增加歲入, 講白一點就是要盡可能的課徵所得稅, 雖然員工預支薪水佔了約
全年薪資總額百分之一, 乘上年利率 1% 好了, 算算也沒多少利息, 而我們的薪水
是委外讓薪水公司計算的, 查帳時候必須把所有薪水資料提供給會計師, 所以也
無所遁形. 想找撇步, 也沒辦法, 荷蘭人個性還是蠻直的

我想我們必須讓員工知道, 雖然公司政策上不會向員工收取利息, 但若是將來
稅務機關要針對這部分課稅, 公司則會保留向員工收取利息的權利 (反正遊戲
規則是人訂出來的嘛)

不過至少現在心裡有個底, 知道沒有嚴重不妥, 對公司還沒有重大的影響

GAAP

從你的說明及分錄來看,貴公司確定是員工預支薪資,所以如果是在台灣的話是不算借貸的
其實你會覺的很好玩,員工預支薪資,怎麼會不算借貸呢?? 其實本質上本來就是借錢.
只是經濟部,故意解釋為不是借錢,為了避免違反公司法
其實你的問題,我會印象深刻是因為有陣子在準備考試時,聽一位律師講師說的.
經濟部是為了保障員工啦.

如果帳簿是註明是確定員工預支薪資,而非單純借錢,這樣在台灣是合乎公司法及稅法的
也就是公司不收利息,稅法上也不會被加計利息
你仔細看稅法的查核準則36-1,最後一段:除屬預支職工薪資者外，比照前項規定辦理。
其實,稅法是參考經濟部的解釋的

所以,你的會計師的做法是對的,也合乎台灣的規定,所以也不會有調整分錄
(但澳洲的稅法,你可能要再確認一下)

不知這樣回答,你是否清楚,其實主要是卡在借錢時,借的是員工預支薪資(因為被經濟部解釋成不是借錢)
所以我上面說的秘技,你就用不到了,其實,我常遇到的是,公司的老闆或員工跟公司拿錢(跟薪資無關的)
金額又很大,造成資金缺口,所以就要設算利息

也感謝你這個問題,讓我想到一招很好的避稅方式,如果真的是公司老闆或員工跟公司借錢,金額不大的話,除了用我上面的秘技外,還可以用你這一招,故意都說是員工薪資預支,但沖帳時就要注意一下了

[ Last edited by GAAP on 2006-3-28 at 11:03 ]

louishuang

當然是合理的囉！而且一般跟公司借錢的利息會比銀行低，當然看你的信用在公司如何囉！
所以說囉！公司是營利單位，而且還要養活其他員工家庭，若不收利息，那麼每個人都向公
司借錢去銀行存就好了，所以贊成公司收利息